相信很多电商人做生意都想要知道怎么交税,今天的干货来啦!教大家电商税的常见知识,准备好小本本记下来哦! 要搞清楚如何来交税,先搞清楚的生意经营主体才可以知道到底是怎么来交税的? 一、区分交税主体 以做淘宝为例,有4个主体 ①个人身份证开淘宝店,可提现到个人银行卡 ; ②个体户认证开淘宝店,可提现到个人银行卡 ; ③用公司营业执照开淘宝店,可提现到企业支付宝或网商银行,后转入个人银行卡 ; ④用公司营业执照开天猫店,可提现到企业支付宝或网商银行,后转入个人银行卡 ; 4个主体如何来交税? ①如果是个人开的淘宝店,要交个人所得税,税率是3%-45%; ②如果是个体户开的淘宝店,要交个体经营所得,税率是5%-35%; ③如果是用公司执照开的淘宝店, (一)交增值税: 小规模纳税人增值税3%(优惠期间,1%,100万只需要缴纳1万元) 一般纳税人13%(113万营业额,其中13万是你帮国家收的增值税,100万是产品售价); 无论是否亏损,都需要缴纳增值税(小规模纳税人一个季度免额度45万) (二)企业所得税:经营收入-所有的支出=企业利润,按利润征收企业所得税 小微企业 100万以内利润,按2.5%征收企业所得税, 100-300万利润,超出部分按10%征收, 如果有300万利润,统一按25%征收 如果你亏损了,不需要交企业所得税 (三)分红税费: 如果是2个股东合伙开的企业,还有20%分红税费; 如果要分红50万利润,缴纳10万税费 剩下40万是可以拿回家 ④如果是用公司执照开的天猫店,性质不同,税费不同: 小规模纳税人:增值税3%(优惠阶段,1%),100万以内利润,企业所得税是2.5%; 一般纳税人:增值税13%,100万以内利润,企业所得税是2.5%; 如果太费解,看这张图片 这里简单给大家做个普及, 这4者的区别,看下表 区分了个人独资vs2人以上股东开企业 ps: 定额征收:主要适用于对个体经营规模小,财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税,按行业特点,制定比例征收,如5%,100万征收5万,目前这种政策已经逐步取消了,因为有人利用这个漏洞在避税。 查账征收:合适企业,如一年内,根据自己的财务报表向税务部门提交成交数据, ①支付宝真实成交部分:要交增值税, ②年底赚钱盈利部分:要交企业所得税(就是要做账本) ③股东分红:要缴纳20%分红税费 这个是电商主流的征收方式:查账征收 具体政策:最好询问当地财务代理公司或者税务局
二、个人淘宝店交税 如果你开了一个淘宝店,一年卖了296万,具体营收,跟成本,如下(模拟值,方便理解) 如果你没有注册个体户,没有注册公司,就是个人身份证开的,你要缴纳多少税呢? 收入296万销售额,支出了281.8万付费,你最终赚钱是14.2万 你以为是按14.2万去缴纳个人所得税?错了,税局是可以按照296万去缴纳个人所得税,因为你是按个人身份证开的淘宝店,征收的支付宝上面收入 那296万需要缴纳多少个人所得税呢?看下算法 我们把296万,拆成2个部分来计算:96万+200万 第一个96万,缴纳96万*45%-181920=250080, 税后所得709920 第二个200万,缴纳200万*45%=900000, 税后所得1100000 缴纳税费=250080+900000=1150080元 就是你通过个人身份证开的淘宝店铺,如果按收入296万来计算你要缴纳:约近115万税费 这个就是你个人身份开淘宝店的代价 三、个体户淘宝店交税 这个时候,你会问,那我开个体户了,如果你开了一个淘宝店(个体户认证),是可以按你盈利的部分来缴纳税费的,也就是你可以把你的支出汇总起来 电商有哪些支出呢?简单给大家做一个归类 1年收入-1年支出=年终盈利 ①一年收入:导出每个月支付宝导出交易成功订单 ②一年支出:汇总每个月的所有的支出,最后汇总一年支出 ③最终盈利:1年收入-1年支出=年终盈利 假设以下是你自己日常做账的账本 计算个体户经营所得,可以参考下表 划重点说明: 1.应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失(就是赚钱了才收税) 2.应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 3.上述计税办法适用于查账征收的个体工商户,不适用于核定征收的个体工商户(要看当地政策) 个体户开淘宝店交税多少钱? 算法如下 就是你通过个体户开的淘宝店铺,年营业额收入296万,利润只有14.2万 只需要缴纳增值税2.96万,其他税费3552,个体户经营所得税11269.6,你要缴纳:2.96万+3552+11269.6=44421.6 我们对比下: 个人开淘宝店vs个体户开淘宝,一样的收入-支出-盈利,收入:296万 支出成本:281.8万,最终盈利:14.2万 个人开淘宝店缴纳:115万(个人所得税),个体户淘宝店缴纳:4.4421万(增值税+其他税费+经营所得) 相差:25倍 结果差异:只是经营主体的差距而已 个人开的淘宝店,只要你不开个体户,不计算成本票,不计算你的运营成本,你的税负成本十分高 四、公司开淘宝店/天猫店(小规模纳税人) 如果你要用公司开淘宝店,或者开天猫 公司资质一般就2个选择 1.小规模纳税人:增值税3%(连续12个月营业额超过500万自动升为一般纳税人) 2.一般纳税人:增值税13% 淘宝店用公司资质开店,没要求 可以小规模纳税人 可以一般纳税人 天猫店用公司资质开店 一般要求是一般纳税人 如果纳税主体是公司形式 不是个人或者个体户 主要涉及到2个税:增值税跟企业所得税 1.增值税: 无论你是否盈利,只有存在交易成功的订单,都需要扣的税, 有点类似天猫扣点,交易成功根据交易额扣点,申请退款了,无扣点; 主体不同,开的发票也不同 增值税发票分为:增值税普通发票(3%)、增值税专用发票(13%)。 区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。 2.企业所得税: 只要你公司年终盘点, 情况1:最终盈利了,就要缴纳企业所得税 情况2:最终亏算了,就不需要缴纳企业所得税
应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失 电商企业算法如下 支付宝的一年交易成功的订单金额-1年人工成本-1年场地成本-1年营销费用-1年快递费用-1年货品进货费用-1年办公费用=年终盈利 1年收入-1年支出=年终盈利 ①一年收入:导出每个月支付宝导出交易成功订单 ②一年支出:汇总每个月的所有的支出,最后汇总一年支出 ③最终盈利:1年收入-1年支出 可以参考如下(小规模纳税人主体) 那我们简单来算下这个店铺怎么来交税 小规模纳税人做淘宝店/天猫店:一年营业额296万,盈利14.2万,应该如何纳税 算法如下 1.盈利核算 ①总销售额296万 ②总支出为281.8万 ③总盈利14.2万 2.交税 ①小规模纳税人增值税1%:296万*1%=2.96万 ②其他税费=增值税*12%(29600*12%=3552) ③小微企业所得税:年100万利润以内按:2.5%征收 (142000-29600-3552)*2.5%=2721.2 3.税后总利润 ④税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税 税后净利润=14.2万-2.96万-3552-3550=108850 4.股东想分红利润 如果你这里税后利润,有2个股东想全部分掉利润 需要缴纳20%分红税费:108850*20%=21770 税后分红:108850-21770=87080 最终2个股东可以比例拿走税后分红 甲70%比例:87080*70%=60956 乙30%比例:87080*30%=26124 可以参考如下 无进项发票情况下, 税务局会计账本计算 (剔除了162.8万成本,徒增了162.8万利润,变成盈利177万) 参考上面表格,如果缺失了162.8万进项票成本票 无进项发票情况下,税务局会计账本计算,剔除了162.8万成本,徒增了162.8万利润,变成盈利177万 有哪些不变? 1.增值税:不变 2.其他税费:不变 有哪些变多了? 1.企业所得税变多了 2.税后利润变多了,只是会计算法上变多了,其实利润实际变小了 3.公司税负成本变多了
五、公司开天猫店/淘宝店(一般纳税人) 如果我们天猫做到了快3000万一年(2960万),已经是一般纳税人了,怎么来交税呢? 简单给大家模拟个表格 一般纳税人做天猫店:一年营业额2960万,盈利704万,应该如何纳税 1.总销售额:29600000 2.总支出:22560000 3.总盈利:7040000 4.增值税(销项):3405309.73 (销项增值税=总销售额/(1+13%)*13%) 5.增值税(进项):1872920.35 6.增值税(实际缴纳):1532389.38 (应纳税额=当期销项税额-当期进项税额) 7.其他税费:183886.73 (其他税费=增值税*12%) 8.企业所得税:1330930.97 企业所得税=(总盈利-增值税-其他税费)*税率(超过300万按25%) 9.税费总计:3047207.08 (税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税) 10.税后净利润:14189069.03 (税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税) 11.公司税负成本:10.29%(=(增值税+其他税费+企业所得税)/总销售额) 一般纳税人做天猫店:一年营业额2960万,盈利704万,没有进项票 总销售额:29600000 总支出:6280000 总盈利:7040000 增值税(销项):3405309.73 增值税(进项):0.00 (没有进项发票) 增值税(实际缴纳):3405309.73 (比之前税费提高了) 其他税费;408637.17 (增值税高了,附加税费也高了) 企业所得税:806513.27 税费总计:4620460.18 (总体税费提高) 税后净利润:2419539.82 (利润变低) 公司税负成本:15.61%(税负成本变高) 公司利润率:8.17%(变少) 六、我们接下来可以做什么? 3个建议 1.了解当地税务政策 2.聘请专业财务 3.快速消化这篇文章:快速核算自己的过去一年的账目 七、电商税基本普及FAQ: Q1:常见的电商收税方式有哪些 答:主流是2种定额征收(固定比例),跟查账征收(查看账本) 1.定额征收:由于你无法建立清晰账本,不清楚盈利了多少,按实际发生金额,根据行业特点,给一个固定系数,如5%,按收款金额*5%来征收,一般针对个体户,或者批发档口,小摊小户是按这个来征收的,电商正常很少会按照来征收; 2.查账征收:是电商主流征收方式; 就是按你的实际成交的金额交增值税,你的盈利来征收企业所得税/个人经营所得 盈利部分:收入-全部支出=盈利部分,盈利部分缴纳企业所得税企业所得税/个人经营所得 Q2:个人所得税怎么算的 答:个税税率表,5000元起征点,算法参考如下 算法参考如下 累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入(5000元/月,一年6万)-五险一金(个人扣除部分)-累计专项附加扣除 具体的算法参考如下 Q3:个体经营所得税怎么算的 Q4:公司增值税怎么来算 答: 交增值税:天猫店铺支付宝,成交交易部分的流水,除去退款的部分 增值税发票分为: 增值税普通发票(3%)根据政策,到2022年暂定为1%; 增值税专用发票(13%)区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。 Q5:公司企业所得税怎么算 答: 2个股东或者以上开办企业,需要缴纳企业所得税 企业所得税:经营收入-所有的支出=企业利润, 利润为负:不需要缴纳企业所得税 利润为正:按利润征收企业所得税 如果是个人独资企业,不需要缴纳企业所得税 交完增值税跟附加税费,只需要缴纳企业个人所得税3-35% 利润为负:不需要缴纳企业个人所得税 利润为正:按利润征收企业个人所得税 ①经营收入: 天猫店铺支付宝,成交交易部分的流水,除去退款的部分 ②所有的支出: 1.人员工资:需要对公账户发工资 2.场地租赁成本:需要租赁发给你开发票 3.快递费:需要快递给你开发票 4.营销费用:直通车费用,淘宝客费用,超级推荐费用,都需要阿里给你开发票 5.日常办公费用:例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用纸、需要开发票回来 ③企业利润=经营收入-所有支出: 1.如果年底小微企业100万以内,利润按2.5%征收企业所得税, 2.如果年底100-300万利润,超出部分按10%征收, 3.如果年底300万利润,统一按25%征收 Q6:如果我有2个股东合伙,交完企业所得税之后,我们还要交个人所得税吗? 答: 分红税率20% 如果有100万分红,缴纳20万税率,剩余80万按比例分红 70%股份股东可以拿80万*70%=56万,这个钱就可以直接拿回家 30%股份股东可以拿80万*30%=24万,这个钱就可以直接拿回家 Q7:老板可以怎么给自己发工资 1.按月发工资:计入劳动所得 2.按年度发奖金:计入年终奖 以上就是今天分享的所有内容了, 关注疯狂的美工官网,每天分享不电商技巧! |
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